El simulador de la Declaración Anual de Personas Morales ya se encuentra habilitado en el portal del Servicio de Administración Tributaria, lo que permite a las empresas revisar con anticipación la información precargada correspondiente al ejercicio fiscal 2025, cuya presentación se realiza en marzo de 2026.
El hecho de que la información esté precargada no significa que la declaración esté correcta ni lista para enviarse. Este es el momento clave para revisar, conciliar y corregir posibles diferencias antes de presentar la declaración anual definitiva.
Información precargada: útil, pero no infalible
El simulador del SAT toma como base principalmente los CFDI emitidos y recibidos, las retenciones timbradas, las declaraciones mensuales presentadas y los pagos provisionales realizados.
Esta información refleja únicamente lo que el SAT tiene en sus bases de datos, pero no valida la correcta aplicación contable o fiscal de las operaciones. Cualquier error que no se detecte en esta etapa se arrastra directamente a la declaración anual.
CFDI de nómina: timbrado correcto y retenciones pagadas
Uno de los puntos más sensibles en la declaración anual es la nómina. Es indispensable verificar que todos los recibos de nómina se encuentren correctamente timbrados y que las retenciones de ISR por sueldos y salarios estén correctamente calculadas, declaradas y efectivamente pagadas.
Un error común es asumir que, por el solo hecho de tener el CFDI de nómina timbrado, la obligación fiscal está cumplida. Si las retenciones no fueron enteradas, el SAT puede detectar diferencias y generar recargos, actualizaciones y multas.
Retenciones a personas físicas: RESICO y servicios profesionales
Otro punto crítico son las retenciones efectuadas a personas físicas, en especial aquellas correspondientes a personas físicas en RESICO y a servicios profesionales.
Es necesario validar que las retenciones se hayan calculado conforme a la ley, que estén correctamente declaradas en los pagos provisionales y que las bases y los impuestos retenidos coincidan entre los CFDI, las declaraciones mensuales y la contabilidad.
Cualquier diferencia entre estos tres elementos suele reflejarse directamente en inconsistencias dentro de la declaración anual.
Ingresos: XML, contabilidad y declaraciones deben coincidir
Antes de presentar la declaración anual, es indispensable conciliar los CFDI de ingresos contra los ingresos registrados contablemente y contra los ingresos declarados en los pagos provisionales.
Las diferencias más comunes se originan por facturas canceladas que siguen registradas en contabilidad, ingresos contables sin CFDI, CFDI emitidos en periodos distintos al registro contable o errores en la acumulación fiscal.
Si estos tres elementos no coinciden, la declaración anual queda expuesta a observaciones futuras.
CFDI recibidos: no todo gasto con factura es deducible
Contar con CFDI de gastos no garantiza automáticamente su deducibilidad. Antes de la declaración anual es necesario conciliar los CFDI recibidos contra los gastos registrados contablemente y, cuando aplique, contra los pagos efectivamente realizados.
También debe validarse que el CFDI esté correctamente emitido, que el concepto sea deducible conforme a la Ley del ISR y que exista materialidad y razón de negocio. Una gran parte de los ajustes en la anual proviene de gastos registrados sin CFDI válido o con errores formales.
Pagos al extranjero: una fecha que no debe pasarse por alto
Un punto que con frecuencia se olvida y que puede implicar la pérdida de deducciones es el relacionado con los pagos al extranjero.
En la mayoría de los casos, los pagos efectuados durante 2025 deben estar correctamente timbrados a más tardar el 31 de enero de 2026 para que sean deducibles en la declaración anual. Además, debe revisarse si corresponde la retención de ISR, la aplicación de un tratado para evitar la doble tributación y la correcta clasificación del servicio.
La importancia de contar con un papel de trabajo en Excel
Preparar la declaración anual directamente en el portal del SAT, sin un papel de trabajo previo, incrementa significativamente el riesgo de errores.
Un papel de trabajo en Excel permite conciliar la información contable y fiscal, identificar diferencias antes de presentar la declaración, controlar conceptos no deducibles, depreciaciones y ajustes, así como documentar los criterios utilizados ante una posible revisión de la autoridad.
La declaración anual no es solo un trámite, es el cierre fiscal del ejercicio.
Conclusion
Que el simulador del SAT ya esté disponible representa una oportunidad para revisar a fondo la información antes de presentar la declaración anual. Lo que no se valide y corrija en esta etapa puede convertirse en contingencias fiscales futuras.
La Declaración Anual de Personas Morales requiere revisión técnica, conciliación y soporte documental. Contar con procesos adecuados y herramientas correctas marca la diferencia entre cumplir correctamente y enfrentar ajustes, cartas invitación o revisiones posteriores.
In Tax ID apoyamos a empresas a preparar, revisar y validar su declaración anual con un enfoque preventivo y técnico.
0 comentarios