{"id":7590,"date":"2026-10-21T17:11:54","date_gmt":"2026-10-21T23:11:54","guid":{"rendered":"https:\/\/taxid.mx\/?p=7590"},"modified":"2026-10-21T17:11:57","modified_gmt":"2026-10-21T23:11:57","slug":"cambios-resico-2027","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/taxid.mx\/english\/cambios-resico-2027\/","title":{"rendered":"RESICO 2027: m\u00e1s ingresos, menos impuestos y una nueva forma de pagar IVA. \u00bfRealmente conviene?"},"content":{"rendered":"<p class=\"wp-block-paragraph\">El R\u00e9gimen Simplificado de Confianza (RESICO) podr\u00eda experimentar una de sus modificaciones m\u00e1s importantes desde su entrada en vigor en 2022. La propuesta de reforma fiscal para 2027 contempla ampliar el l\u00edmite de ingresos para personas f\u00edsicas, permitir el regreso de determinados contribuyentes que abandonaron el r\u00e9gimen e introducir una nueva alternativa para calcular el Impuesto al Valor Agregado (IVA).<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">A primera vista, los cambios parecen favorables. Sin embargo, como ocurre frecuentemente en materia fiscal, una simplificaci\u00f3n administrativa no necesariamente representa un ahorro de impuestos para todos los contribuyentes.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Por ello, resulta importante analizar qu\u00e9 modificaciones se est\u00e1n proponiendo, cu\u00e1les ser\u00edan sus efectos y, sobre todo, en qu\u00e9 casos podr\u00edan representar una ventaja.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfEn qu\u00e9 etapa se encuentra la reforma?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Al 21 de octubre de 2026, la reforma a la Ley del Impuesto sobre la Renta ya fue aprobada por la C\u00e1mara de Diputados y se encuentra en el Senado de la Rep\u00fablica, donde contin\u00faa su proceso legislativo.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El proyecto contempla modificaciones a los art\u00edculos 113-E, 113-F y 113-H de la Ley del ISR, relacionados con el R\u00e9gimen Simplificado de Confianza de personas f\u00edsicas.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Los cambios todav\u00eda no se encuentran vigentes. Para su aplicaci\u00f3n ser\u00e1 necesario que concluya el procedimiento legislativo correspondiente y se publique el decreto en el Diario Oficial de la Federaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">1. Incremento del l\u00edmite de ingresos de 3.5 a 5 millones de pesos<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Actualmente, las personas f\u00edsicas que desean tributar en RESICO deben cumplir, entre otros requisitos, con un l\u00edmite de ingresos anuales de $3,500,000.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La propuesta contempla incrementar ese l\u00edmite a $5,000,000, lo que permitir\u00eda que un mayor n\u00famero de contribuyentes acceda al r\u00e9gimen o permanezca en \u00e9l.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Este cambio resulta especialmente relevante para profesionistas independientes, comerciantes, arrendadores y prestadores de servicios que han incrementado sus ingresos y que, bajo las reglas actuales, se ven obligados a abandonar RESICO.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Por ejemplo, una persona f\u00edsica que obtiene ingresos anuales por $4,500,000 actualmente no puede permanecer en el r\u00e9gimen por superar el l\u00edmite permitido. Con la reforma, podr\u00eda continuar tributando en RESICO, siempre que cumpla los dem\u00e1s requisitos.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Es importante se\u00f1alar que el incremento del l\u00edmite no elimina las restricciones del art\u00edculo 113-E, particularmente aquellas relacionadas con la participaci\u00f3n en sociedades, determinados tipos de ingresos y otras condiciones que impiden tributar en este r\u00e9gimen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Asimismo, la propuesta mantiene una tasa m\u00e1xima de ISR del 2.5% para los contribuyentes que se ubiquen en el nuevo l\u00edmite de ingresos.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">2. La posibilidad de regresar a RESICO<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Uno de los cambios m\u00e1s interesantes es la propuesta de permitir que determinadas personas f\u00edsicas puedan regresar al r\u00e9gimen despu\u00e9s de haberlo abandonado.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Actualmente, la salida de RESICO puede generar consecuencias importantes, particularmente cuando ocurre por incumplimiento de obligaciones fiscales.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La iniciativa contempla flexibilizar las condiciones de reingreso, permitiendo que los contribuyentes puedan regresar a partir del ejercicio fiscal siguiente cuando se encuentren al corriente en sus obligaciones, cumplan los requisitos legales y no excedan el nuevo l\u00edmite de ingresos.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Esto podr\u00eda beneficiar a contribuyentes que anteriormente perdieron la posibilidad de tributar en RESICO, pero que posteriormente regularizaron su situaci\u00f3n fiscal.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Sin embargo, hay que distinguir entre diferentes situaciones:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Contribuyentes que abandonaron RESICO por superar el l\u00edmite de ingresos.<\/li>\n\n\n\n<li>Contribuyentes que fueron excluidos por incumplimientos fiscales.<\/li>\n\n\n\n<li>Contribuyentes que dejaron de cumplir otros requisitos legales, como determinadas restricciones por su participaci\u00f3n en sociedades.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">No necesariamente todos los casos tendr\u00e1n el mismo tratamiento.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Adem\u00e1s, la propuesta contempla que, cuando un contribuyente exceda el nuevo l\u00edmite de $5,000,000, deba abandonar RESICO a partir del mes siguiente, conservando el car\u00e1cter definitivo de los pagos realizados bajo dicho r\u00e9gimen, conforme a la mec\u00e1nica propuesta.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Este \u00faltimo punto resulta relevante porque podr\u00eda reducir las complicaciones asociadas con la transici\u00f3n entre reg\u00edmenes fiscales.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">3. Una nueva opci\u00f3n para pagar IVA al 7%<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Probablemente, la modificaci\u00f3n que m\u00e1s atenci\u00f3n ha generado es la propuesta de establecer una mec\u00e1nica simplificada para determinar el IVA.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Actualmente, los contribuyentes de RESICO determinan este impuesto mediante el procedimiento general: calculan el IVA correspondiente a sus actividades y disminuyen el IVA acreditable que cumpla los requisitos legales.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La propuesta contempla una alternativa para determinados contribuyentes, consistente en calcular el impuesto aplicando una tasa efectiva del 7% sobre el valor de sus actividades gravadas efectivamente cobradas, sin acreditar el IVA trasladado por sus proveedores ni el pagado en importaciones.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Es importante aclarar que esto no significa que la tasa general del IVA disminuya del 16% al 7%.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Las operaciones continuar\u00edan sujetas a las tasas que legalmente correspondan. Lo que cambiar\u00eda ser\u00eda la mec\u00e1nica para determinar el impuesto a pagar al SAT cuando se ejerza esta opci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">De acuerdo con los an\u00e1lisis publicados sobre la iniciativa, la elecci\u00f3n de esta alternativa tendr\u00eda que mantenerse durante el ejercicio fiscal correspondiente.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Caso pr\u00e1ctico 1. Un profesionista independiente<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Supongamos que un consultor obtiene ingresos mensuales de $100,000, antes de IVA, y tiene gastos que generan $2,000 de IVA acreditable.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><th>Concept<\/th><th>Esquema tradicional<\/th><th>Opci\u00f3n propuesta<\/th><\/tr><tr><td>Ingresos gravados<\/td><td>$100,000<\/td><td>$100,000<\/td><\/tr><tr><td>IVA trasladado<\/td><td>$16,000<\/td><td>\u2014<\/td><\/tr><tr><td>IVA acreditable<\/td><td>$2,000<\/td><td>No aplicable<\/td><\/tr><tr><td>IVA por pagar<\/td><td>$14,000<\/td><td>$7,000<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">AHORRO MENSUAL HIPOT\u00c9TICO<\/p>\n\n\n\n<h5 class=\"wp-block-heading\">$7,000 MXN<\/h5>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En este escenario, la opci\u00f3n simplificada podr\u00eda representar un ahorro importante, debido a que el contribuyente tiene pocos gastos que generan IVA acreditable.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Esta situaci\u00f3n puede presentarse en actividades profesionales y de servicios donde una parte importante de los costos corresponde a n\u00f3mina, honorarios asimilados u otras erogaciones que no generan IVA acreditable.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Caso pr\u00e1ctico 2. Un comerciante con inventarios<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ahora consideremos a un comerciante con los mismos ingresos mensuales de $100,000, pero que adquiere mercanc\u00edas y realiza gastos que generan $12,000 de IVA acreditable.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><th>Concept<\/th><th>Esquema tradicional<\/th><th>Opci\u00f3n propuesta<\/th><\/tr><tr><td>Ingresos gravados<\/td><td>$100,000<\/td><td>$100,000<\/td><\/tr><tr><td>IVA trasladado<\/td><td>$16,000<\/td><td>\u2014<\/td><\/tr><tr><td>IVA acreditable<\/td><td>$12,000<\/td><td>No aplicable<\/td><\/tr><tr><td>IVA por pagar<\/td><td>$4,000<\/td><td>$7,000<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">MAYOR IMPUESTO MENSUAL CON LA OPCI\u00d3N SIMPLIFICADA<\/p>\n\n\n\n<h5 class=\"wp-block-heading\">$3,000 MXN<\/h5>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En este caso, el esquema simplificado ser\u00eda menos conveniente.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El contribuyente estar\u00eda renunciando a un acreditamiento de IVA que le permite determinar un impuesto menor mediante el procedimiento tradicional.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Los ejemplos anteriores son ilustrativos, consideran operaciones gravadas al 16% y suponen que se cumplen los requisitos de acreditamiento. No incorporan retenciones, saldos a favor ni otras particularidades que pueden modificar el resultado.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfEn qu\u00e9 punto deja de convenir el IVA del 7%?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En una operaci\u00f3n totalmente gravada al 16%, el punto de equilibrio se presenta cuando el IVA acreditable equivale al 9% de los ingresos gravados.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Simulador comparativo de IVAIngresos mensuales antes de IVA<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">$100,000IVA acreditable mensual<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">$5,000<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">IVA tradicional<\/p>\n\n\n\n<h5 class=\"wp-block-heading\">$11,000<\/h5>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">IVA opcional 7%<\/p>\n\n\n\n<h5 class=\"wp-block-heading\">$7,000<\/h5>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ahorro potencial: $4,000Simulaci\u00f3n ilustrativa de pagos de IVA. No considera retenciones, actividades a tasa 0%, exentas ni saldos a favor. La opci\u00f3n est\u00e1 sujeta a la aprobaci\u00f3n definitiva de la reforma.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Por ello, la elecci\u00f3n no deber\u00eda realizarse \u00fanicamente por la facilidad administrativa. Ser\u00e1 necesario evaluar la estructura de costos, las inversiones previstas y el IVA acreditable que genera cada actividad.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">4. Incremento de la exenci\u00f3n para actividades del sector primario<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La propuesta tambi\u00e9n contempla incrementar de $900,000 a $1,000,000 el monto de ingresos exentos de ISR para personas f\u00edsicas que realizan exclusivamente actividades agr\u00edcolas, ganaderas, silv\u00edcolas o pesqueras, bajo las condiciones previstas en la legislaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Este ajuste busca ampliar el beneficio para peque\u00f1os productores del sector primario.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Sin embargo, debe recordarse que la exenci\u00f3n no es aplicable de manera general a cualquier persona f\u00edsica inscrita en RESICO, sino \u00fanicamente a quienes cumplen las condiciones espec\u00edficas de este tratamiento.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">5. Otras facilidades administrativas propuestas<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Adem\u00e1s de los cambios anteriores, durante la presentaci\u00f3n del paquete fiscal se anunciaron medidas orientadas a simplificar el cumplimiento de obligaciones.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Entre ellas se encuentran la posibilidad de realizar determinados pagos de ISR de manera trimestral, facilidades para regularizar obligaciones pendientes y una declaraci\u00f3n simplificada que integre informaci\u00f3n de ISR e IVA.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">No obstante, es importante distinguir entre las modificaciones expresamente incorporadas a la iniciativa legal y aquellas que podr\u00edan requerir reglas administrativas posteriores.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Por ello, el alcance definitivo de estas facilidades deber\u00e1 revisarse una vez concluido el procedimiento legislativo y publicadas las disposiciones correspondientes.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">6. Caso pr\u00e1ctico 3. Una persona f\u00edsica que supera el l\u00edmite actual de RESICO<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Supongamos que una persona f\u00edsica dedicada a prestar servicios profesionales obtiene los siguientes ingresos:<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><th>Ejercicio<\/th><th>Ingresos anuales<\/th><\/tr><tr><td>2025<\/td><td>$3,200,000<\/td><\/tr><tr><td>2026<\/td><td>$4,200,000<\/td><\/tr><tr><td>2027 (estimado)<\/td><td>$4,600,000<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Durante 2026, al superar el l\u00edmite de $3,500,000, el contribuyente tendr\u00eda que abandonar RESICO conforme a las disposiciones vigentes y tributar en el r\u00e9gimen que le corresponda.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Sin embargo, si se aprueba la reforma, podr\u00eda analizarse su regreso a RESICO durante 2027, siempre que cumpla las condiciones de reingreso y los dem\u00e1s requisitos legales.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La diferencia econ\u00f3mica puede ser considerable.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En RESICO, el ISR se determina aplicando tasas reducidas sobre los ingresos efectivamente cobrados, sin deducciones. En cambio, en el r\u00e9gimen de actividades empresariales y profesionales, el impuesto se determina considerando ingresos, deducciones autorizadas y tarifas progresivas.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Por lo tanto, aunque RESICO puede resultar atractivo por sus tasas reducidas, no debe olvidarse que la comparaci\u00f3n correcta depende de la rentabilidad del contribuyente y de su estructura de gastos.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">7. Preguntas frecuentes sobre la reforma RESICO 2027<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\u00bfYa puedo facturar cinco millones de pesos y continuar en RESICO durante 2026?<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">No. El l\u00edmite vigente para 2026 contin\u00faa siendo de $3,500,000. La propuesta de incremento a cinco millones todav\u00eda no tiene efectos legales.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\u00bfLa tasa m\u00e1xima del ISR tambi\u00e9n aumentar\u00e1?<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">No se contempla un incremento. La propuesta mantiene la tasa m\u00e1xima del 2.5% y ampl\u00eda su aplicaci\u00f3n al nuevo l\u00edmite de ingresos.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\u00bfTodos los contribuyentes podr\u00e1n regresar a RESICO?<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">No necesariamente. El reingreso estar\u00e1 sujeto a las condiciones legales correspondientes. La reforma no elimina autom\u00e1ticamente las restricciones relacionadas con socios, accionistas y otras causas de exclusi\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\u00bfEl IVA del 7% significa que debo facturar a esa tasa?<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">No. La propuesta consiste en una mec\u00e1nica alternativa de determinaci\u00f3n del impuesto, no en sustituir la tasa general del IVA aplicable a las operaciones.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\u00bfEl IVA del 7% ser\u00e1 obligatorio?<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La propuesta lo presenta como una opci\u00f3n para los contribuyentes que cumplan los requisitos correspondientes, por lo que podr\u00eda mantenerse el esquema tradicional.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\u00bfPuedo elegir el IVA del 7% \u00fanicamente en los meses que me convenga?<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Los an\u00e1lisis de la iniciativa se\u00f1alan que la opci\u00f3n deber\u00e1 mantenerse durante todo el ejercicio fiscal. Por lo tanto, ser\u00e1 necesario evaluar su conveniencia de manera anual y no solamente mensual.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\u00bfQu\u00e9 sucede con quienes prestan servicios a clientes extranjeros?<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Deber\u00e1 analizarse el tratamiento de IVA de cada operaci\u00f3n. Si los servicios cumplen los requisitos para aplicar la tasa del 0% por exportaci\u00f3n, la conveniencia de una opci\u00f3n simplificada puede ser muy distinta a la de un contribuyente que realiza operaciones gravadas al 16%.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">No debe asumirse que el 7% sustituir\u00e1 autom\u00e1ticamente el tratamiento de las exportaciones o que resultar\u00e1 aplicable a todas las actividades.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Conclusions<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La propuesta de reforma al RESICO para 2027 representa una modificaci\u00f3n importante en el tratamiento fiscal de las personas f\u00edsicas.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El incremento del l\u00edmite de ingresos de 3.5 a 5 millones de pesos permitir\u00eda que un mayor n\u00famero de contribuyentes acceda al r\u00e9gimen, mientras que las nuevas condiciones de reingreso podr\u00edan ofrecer una alternativa para quienes anteriormente tuvieron que abandonarlo.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Sin embargo, considero que el cambio que requiere mayor an\u00e1lisis es la opci\u00f3n de determinar el IVA mediante una tasa efectiva del 7%.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Para contribuyentes que prestan servicios profesionales y tienen pocos gastos sujetos a IVA, esta alternativa podr\u00eda representar un ahorro importante. Por el contrario, para comerciantes y negocios que realizan inversiones o adquisiciones significativas, renunciar al acreditamiento podr\u00eda incrementar su carga fiscal.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Tambi\u00e9n ser\u00e1 importante analizar las condiciones de permanencia, reingreso y transici\u00f3n entre reg\u00edmenes, particularmente para quienes superaron el l\u00edmite de ingresos durante 2026.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La simplificaci\u00f3n fiscal no debe confundirse con una reducci\u00f3n autom\u00e1tica de impuestos. Cada contribuyente deber\u00e1 analizar sus ingresos, gastos, inversiones y obligaciones antes de decidir si las nuevas opciones realmente le resultan convenientes.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Finalmente, debe recordarse que, al 21 de octubre de 2026, las modificaciones contin\u00faan sujetas al procedimiento legislativo. Ser\u00e1 necesario revisar el texto definitivo de la reforma y las reglas administrativas que, en su caso, emita el SAT.<\/p>\n<span class=\"et_bloom_bottom_trigger\"><\/span>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>El R\u00e9gimen Simplificado de Confianza (RESICO) podr\u00eda experimentar una de sus modificaciones m\u00e1s importantes desde su entrada en vigor en 2022. 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