El Régimen Fiscal de Actividades Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras (AGAPES) en México está diseñado para apoyar a las personas morales que se dedican exclusivamente a estas actividades del sector primario. Este régimen ofrece beneficios fiscales y facilidades administrativas que buscan fomentar el desarrollo de estas actividades esenciales para la economía del país.
¿Quiénes pueden tributar en el Régimen AGAPES?
Pueden optar por este régimen las siguientes entidades:
- Personas morales de derecho agrario (ejidos, comunidades, sociedades rurales) dedicadas exclusivamente a actividades agrícolas, ganaderas o silvícolas.
- Sociedades cooperativas de producción que se dediquen exclusivamente a actividades pesqueras.
- Otras personas morales que cumplan con el requisito de obtener al menos el 90% de sus ingresos de actividades primarias, excluyendo ingresos por enajenación de activos fijos o terrenos.
Beneficios fiscales del Régimen AGAPES
Las personas morales que tributan bajo este régimen pueden acceder a los siguientes beneficios:
- Exención de ISR: No se paga el Impuesto sobre la Renta por ingresos provenientes de actividades primarias hasta por un monto equivalente a 20 veces el valor anual de la Unidad de Medida y Actualización (UMA) por cada socio, sin exceder de 200 veces el valor anual de la UMA en total.
- Reducción del ISR: Si los ingresos exceden el límite de exención pero son inferiores a 423 veces el valor anual de la UMA, se aplica una reducción del 30% en el ISR determinado sobre el excedente.
- Facilidades administrativas: Se permite la deducción de gastos por mano de obra de trabajadores eventuales del campo, alimentación de ganado y gastos menores, hasta por el 10% de los ingresos propios, sin exceder de $800,000 MXN anuales.
- Declaraciones semestrales: Existe la opción de presentar pagos provisionales de ISR y declaraciones de IVA de forma semestral, previa notificación al SAT.
Consideraciones importantes
Es fundamental que las personas morales que deseen tributar bajo el régimen AGAPES cumplan con los requisitos establecidos por la ley, incluyendo la proporción de ingresos provenientes de actividades primarias y la exclusividad en dichas actividades. Además, deben llevar un control adecuado de sus operaciones y cumplir con las obligaciones fiscales correspondientes.
Si necesitas asesoría para determinar si tu empresa puede beneficiarse del Régimen AGAPES o requieres apoyo en el cumplimiento de tus obligaciones fiscales, no dudes en contactarnos. Estamos aquí para ayudarte a optimizar tus recursos y aprovechar los beneficios que la ley ofrece al sector primario.
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