En la industria de bebidas alcohólicas en México, no es lo mismo producir, comercializar o importar. Desde el punto de vista del IEPS (Impuesto Especial sobre Producción y Servicios), cada figura tiene obligaciones distintas, riesgos distintos y responsabilidades específicas. Confundirlas puede generar errores costosos.
Marco legal del IEPS
El IEPS es un impuesto federal regulado y supervisado por el Servicio de Administración Tributaria.
En el caso de bebidas alcohólicas, grava la enajenación o importación de productos con contenido alcohólico.
Pero la responsabilidad cambia dependiendo del rol dentro de la cadena.
1️⃣ Productor ante el IEPS
El productor es quien:
- Fabrica o maquila bebidas alcohólicas en territorio nacional
- Tiene control sobre el proceso productivo
- Es responsable del cumplimiento en origen
Obligaciones principales:
- Inscripción en el Padrón de Bebidas Alcohólicas
- Control volumétrico
- Declaración y pago mensual de IEPS
- Emisión correcta de CFDI con IEPS desglosado
- Control de inventarios
- Cumplimiento en marbetes (cuando aplique)
Nivel de riesgo:
Alto.
El productor es el primer obligado en la cadena y concentra la mayor carga regulatoria.
2️⃣ Comercializador ante el IEPS
El comercializador es quien:
- Compra bebidas alcohólicas ya producidas
- Las vende en el mercado nacional
- No participa en el proceso productivo
¿Paga IEPS?
Generalmente, el IEPS ya viene trasladado en la compra al productor.
El comercializador no vuelve a calcular IEPS por producción, pero sí debe:
- Trasladar correctamente el impuesto
- Emitir CFDI adecuado
- Mantener documentación soporte
- Cumplir obligaciones de control si está en padrón
Nivel de riesgo:
Medio.
El riesgo principal está en errores de traslado, facturación y documentación.
3️⃣ Importador ante el IEPS
El importador es quien:
- Introduce bebidas alcohólicas al país
- Realiza el despacho aduanero
- Es responsable del impuesto al momento de la importación
Obligaciones principales:
- Pago de IEPS en aduana
- Cumplimiento de regulaciones sanitarias
- Inscripción en padrones sectoriales
- Declaración posterior en operaciones nacionales
- Control de inventarios
Nivel de riesgo:
Alto.
El IEPS se paga al momento de importar, lo que impacta directamente el flujo de efectivo.
Diferencias clave entre las tres figuras
| Figura | Momento de pago IEPS | Nivel regulatorio | Impacto en flujo |
| Productor | Al vender en territorio nacional | Alto | Medio |
| Comercializador | IEPS ya trasladado | Medio | Bajo |
| Importador | En aduana | Alto | Alto |
Error común: estructurar mal la operación
Muchas marcas nuevas creen que pueden operar como “comercializadores” cuando en realidad asumen funciones de productor.
O importan producto sin analizar:
- Impacto financiero del IEPS en aduana
- Necesidad de padrón
- Requisitos de etiquetado
- Control volumétrico
Una mala estructura puede provocar:
- Suspensión de padrones
- Multas
- Créditos fiscales
Retención de mercancía en aduana
¿Qué pasa si maquilas?
En esquemas de maquila, es indispensable definir:
- Quién es el productor legal
- Quién asume el IEPS
- Cómo se documentan las operaciones
- Cómo se traslada el impuesto
La falta de claridad contractual puede generar contingencias compartidas.
Conclusión
En materia de IEPS, la diferencia entre productor, comercializador e importador no es solo operativa. Es fiscal y regulatoria. Antes de lanzar o expandir una marca de bebidas alcohólicas en México, es indispensable definir correctamente tu rol dentro de la cadena. Una estructura mal diseñada puede generar contingencias desde el primer mes de operación.
Si estás por lanzar, importar o estructurar tu marca en México, en TAXID podemos ayudarte a definir la estrategia fiscal adecuada y prevenir riesgos antes de iniciar operaciones.
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