One of the most common mistakes we see among individuals with international income is assuming that if the Mexican tax authority (SAT) allowed them to register under the Simplified Trust Regime (RESICO), then they automatically qualify to remain in that regime.

In reality, a tax audit may lead the authorities to analyze the true nature of the income and reclassify it, resulting in significant tax assessments, penalties, interest, and surcharges.

A Real-Life Example

We recently analyzed the case of a Spanish citizen dedicated to content creation and online streaming.

For several years, he lived in Monaco, a jurisdiction known for having no personal income tax. His income was paid by various international streaming and digital platforms and deposited into foreign bank accounts.

Later, he moved to Cancún, married a Mexican citizen, and established his permanent life in Mexico.

As part of this process, he:

• Obtained a Mexican Tax ID (RFC).
• Obtained his electronic signature (e.firma).
• Established his permanent home in Mexico.
• Created his center of vital interests in Mexico.
• Registered under the RESICO tax regime.

After moving to Mexico, he continued receiving approximately €8,000 per month in foreign bank accounts. This amount allowed him to remain below the annual income threshold required to qualify for RESICO.

To maintain that status, he transferred only the funds needed for his personal expenses in Mexico and reported those amounts through invoices for exported services. The remainder of his expenses continued to be paid directly from his foreign bank accounts.

At first glance, the strategy may appear reasonable. However, the tax risk is substantial.

Mexican Tax Residents Must Report Worldwide Income

Once an individual becomes a Mexican tax resident, they are generally required to report and pay tax on their worldwide income.

It does not matter whether the funds remain in a foreign bank account, are paid by a foreign company, or never enter Mexico.

The tax obligation arises from tax residency, not from where the money is located.

As a result, if a Mexican tax resident earns €8,000 per month from streaming activities, the Mexican tax authorities could argue that the entire amount should be included in the individual’s taxable income in Mexico, regardless of how much money is actually transferred into the country.

The RESICO Threshold Is Not Based on Funds Transferred to Mexico

A common misconception is that only the money brought into Mexico must be reported.

From a tax perspective, however, what matters is the income earned, not the amount transferred between bank accounts.

If an individual receives income abroad and uses those funds to pay rent, travel expenses, investments, credit card balances, or other personal expenses outside Mexico, those resources still belong to the taxpayer and may be considered taxable worldwide income.

The REFIPRES Issue

The situation becomes even more complex when income, entities, or financial structures are connected to low-tax jurisdictions.

Mexican tax law contains specific rules regarding Preferential Tax Regimes (REFIPRES), commonly known as low-tax or tax-favored jurisdictions.

Taxpayers who are subject to certain REFIPRES rules may face restrictions regarding eligibility for RESICO.

Therefore, even if the taxpayer is properly registered in RESICO and files monthly tax returns, the SAT could later conclude during an audit that the taxpayer never qualified for that regime.

Potential Reclassification of Income

During a tax audit, the SAT could determine that the income should have been reported under the general business and professional activities regime rather than RESICO.

If that occurs, the consequences may include:

• Income tax recalculated under the standard progressive rates.
• Tax rates reaching up to 35%.
• Additional taxes for multiple years.
• Inflation adjustments.
• Interest charges.
• Penalties.
• Additional consequences related to REFIPRES and international reporting obligations.

When several tax years are involved, the financial exposure can become significant.

Not Everything the System Allows Is Tax-Compliant

One of the most dangerous assumptions in international tax planning is believing that registration approval equals legal compliance.

The SAT’s systems do not automatically analyze worldwide income, tax residency, REFIPRES implications, or international tax structures.

Those issues are often reviewed years later during a formal audit or tax examination.

For that reason, individuals with foreign income, foreign bank accounts, or connections to low-tax jurisdictions should obtain a comprehensive tax analysis before relying on a particular tax regime.

Final Thoughts

Moving to Mexico involves much more than obtaining an RFC or registering under a tax regime.

Once an individual becomes a Mexican tax resident, careful planning is required to ensure worldwide income is reported correctly and that the chosen tax regime remains valid.

The difference between proper tax compliance and an incorrect tax position can result in substantial tax liabilities. In international taxation, the key question is not how much money is transferred to Mexico, but rather how much income was actually earned and how that income should be treated under Mexican tax law.

Contact tax ID Mexico

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Detalles del Proyecto

La nueva planta se enfocará en la producción de productos de belleza y cuidado personal, incluyendo desodorantes, champús, acondicionadores y cremas de marcas reconocidas como Dove y Sedal. Estos productos estarán destinados principalmente a los mercados de Estados Unidos y Canadá, fortaleciendo la posición de México como un centro clave de exportación en América del Norte.​

La inversión contempla la creación de 850 empleos directos y 800 empleos indirectos en su primera fase, con la posibilidad de generar hasta 120 empleos adicionales en el futuro. 

Impacto Económico y Estratégico

Esta inversión se alinea con la estrategia de nearshoring, que busca acercar las cadenas de suministro a los mercados principales. La ubicación estratégica de Nuevo León y su infraestructura robusta lo convierten en un destino atractivo para inversiones de esta magnitud.​

El gobernador de Nuevo León, Samuel García, destacó que esta inversión reafirma el papel del estado como el corazón industrial de México y una potencia global en manufactura. ​

Perspectivas Futuras

Con esta inversión, Unilever fortalece su compromiso con el desarrollo sostenible y la innovación en sus procesos de manufactura, posicionando a México como un líder en la industria de productos de cuidado personal.​

Para más información sobre esta inversión, puedes consultar el comunicado oficial del Gobierno de Nuevo León:​

• ¡Histórico! Unilever invertirá 800 millones de dólares en Nuevo León

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Este derecho tiene como objetivo brindar un apoyo económico para enfrentar los gastos de la temporada decembrina. A continuación, se abordan los aspectos más importantes que tanto empleadores como empleados deben conocer sobre el aguinaldo.

¿Qué es el aguinaldo?

El aguinaldo es una prestación anual obligatoria que los patrones deben otorgar a sus trabajadores antes del 20 de diciembre. Este pago equivale, como mínimo, a 15 días de salario para quienes hayan trabajado un año completo en la empresa.

Los empleados que tengan menos de un año laborando también tienen derecho a recibir una parte proporcional.

¿Quiénes tienen derecho al aguinaldo?

Todos los trabajadores en México tienen derecho a recibir aguinaldo, sin importar si están contratados de manera permanente, por tiempo determinado, o bajo un esquema de jornada reducida. Esto incluye:

• Trabajadores de confianza.
• Trabajadores sindicalizados.
• Trabajadores domésticos (aunque el cálculo puede variar dependiendo de su tipo de contratación).

Exclusión: No tienen derecho al aguinaldo los socios o accionistas de una empresa, ya que no son considerados empleados bajo la LFT.

Obligaciones del empleador

1. Fecha de pago: El aguinaldo debe pagarse antes del 20 de diciembre.
2. Entrega en efectivo o transferencia: Puede realizarse en efectivo, cheque o transferencia bancaria, pero siempre debe ser comprobable.
3. Multas por incumplimiento: Si el empleador no paga el aguinaldo en tiempo y forma, puede enfrentar sanciones por parte de la Secretaría del Trabajo y Previsión Social (STPS), que van desde multas hasta inspecciones más severas.

Implicaciones fiscales del aguinaldo

El aguinaldo está sujeto al cálculo de impuestos:

• ISR (Impuesto Sobre la Renta): Existen límites exentos. El equivalente a 30 UMAS está exento de impuestos. Para 2024, la UMA diaria es de $108.57, lo que implica que los primeros $3,257.10 estarán libres de ISR. El excedente será gravado conforme al artículo 174 del Reglamento de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

Conclusión

El aguinaldo es un derecho fundamental que busca apoyar la economía de los trabajadores al final del año. Tanto empleadores como empleados deben estar informados sobre las reglas de cálculo, fechas de pago y consecuencias por incumplimiento para evitar conflictos y garantizar el cumplimiento de esta obligación legal.

Si tienes dudas o necesitas apoyo en el cálculo de tu aguinaldo, es recomendable consultar a un contador o especialista en nóminas para asegurar un manejo correcto y transparente.

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Servicio personal remunerado, personal y subordinado

 Uno de los criterios clave es el concepto de servicio personal remunerado, personal y subordinado.

Este concepto se refiere a aquellas personas que realizan un trabajo para otra persona física o moral bajo las siguientes condiciones:

1. Remunerado:

El trabajador recibe una compensación económica por sus servicios.

2.     Personal:

El trabajo debe ser realizado directamente por la persona que presta el servicio, no puede ser delegado o subcontratado a terceros sin perder la esencia de la relación laboral directa.

3.     Subordinado:

Existe una relación de dependencia, donde el empleador tiene la facultad de dirigir las labores del trabajador, establecer horarios, supervisar el desempeño y ejercer un cierto grado de control sobre las actividades laborales del empleado.

Ejemplo Práctico

Para entender mejor esta definición, consideremos un ejemplo práctico: Juan es contratado por una empresa para realizar labores administrativas.

Él recibe un salario mensual fijo y debe cumplir un horario de trabajo establecido por su empleador.

Además, recibe instrucciones directas de su supervisor sobre cómo realizar sus tareas diarias y debe informar regularmente sobre su progreso y resultados. En este caso, Juan está trabajando en un régimen de servicio personal remunerado, personal y subordinado, lo que implica que debe estar asegurado bajo el régimen obligatorio de seguridad social.

Es fundamental cumplir con estas disposiciones, ya que, de no hacerlo, tanto empleadores como trabajadores pueden enfrentar graves consecuencias. Por ejemplo, si un trabajador enferma o fallece y no está asegurado, su familia podría enfrentar dificultades para acceder a los beneficios de atención médica o pensiones que ofrece el sistema de seguridad social.

Conclusiones

Este criterio es crucial para asegurar que los trabajadores bajo estas condiciones reciban los beneficios y protecciones adecuadas según el sistema de seguridad social vigente en México.

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Estos documentos son utilizados por contadores y contribuyentes para recopilar, organizar y calcular la información necesaria para determinar los impuestos a pagar.

¿Qué son los papeles de trabajo?

Los papeles de trabajo son documentos internos utilizados por contadores y contribuyentes para respaldar las cifras reportadas en las declaraciones fiscales. Estos documentos contienen cálculos detallados, conciliaciones de cuentas, estados financieros y otra información relevante para la determinación de impuestos. Los papeles de trabajo son fundamentales para garantizar la transparencia y veracidad de la información presentada ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT).

Importancia de los papeles de trabajo en México

En México, los papeles de trabajo son herramientas esenciales para cumplir con las obligaciones fiscales y evitar posibles sanciones por incumplimiento. Al mantener registros detallados y organizados, los contribuyentes pueden demostrar la veracidad de la información presentada ante el SAT y reducir el riesgo de errores en sus declaraciones fiscales.

Además, los papeles de trabajo facilitan la revisión y auditoría por parte de las autoridades fiscales, ya que proporcionan una visión clara y organizada de la situación fiscal de una empresa o individuo. Esto puede ser especialmente útil en caso de discrepancias o cuestionamientos por parte del SAT, ya que los papeles de trabajo sirven como evidencia de los cálculos y decisiones tomadas en materia fiscal.

Tipos de papeles de trabajo utilizados en el cálculo de impuestos

1. Registro de ingresos y egresos: Detalla los ingresos y egresos de una empresa o individuo, incluyendo facturas, recibos y otros comprobantes de transacciones financieras.
2. Conciliaciones bancarias: Compara los registros contables de una empresa con los estados de cuenta bancarios, identificando y corrigiendo posibles discrepancias.
3. Cálculos de impuestos: Muestra los cálculos detallados de los impuestos a pagar, incluyendo el Impuesto Sobre la Renta (ISR), Impuesto al Valor Agregado (IVA) y otros impuestos aplicables.
4. Depreciaciones y amortizaciones: Registra la depreciación y amortización de activos fijos, utilizados para calcular el ISR de una empresa.
5. Cálculos de nómina: Detalla los cálculos de la nómina de empleados, incluyendo sueldos, deducciones y retenciones de impuestos.
6. Estados financieros: Muestra la situación financiera de una empresa, incluyendo el balance general, estado de resultados y otros estados financieros relevantes.

Consejos para mantener papeles de trabajo efectivos

1. Organización: Mantén los papeles de trabajo organizados y ordenados para facilitar su acceso y revisión.
2. Precisión: Asegúrate de que los cálculos y registros sean precisos y estén respaldados por documentación válida.
3. Actualización: Mantén los papeles de trabajo actualizados con la información más reciente, incluyendo cambios en la legislación fiscal y datos financieros actualizados.
4. Respaldo: Conserva copias de los papeles de trabajo y la documentación respaldatoria durante al menos cinco años, como lo establece la ley fiscal mexicana.

En resumen, los papeles de trabajo son herramientas fundamentales para el cálculo de impuestos en México, ya que garantizan la transparencia y veracidad de la información presentada ante el SAT. Al mantener registros detallados y organizados, los contribuyentes pueden cumplir con sus obligaciones fiscales de manera efectiva y evitar posibles sanciones por incumplimiento.

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Esta prestación no se menciona en la Ley Federal del Trabajo, pero la podemos encontrar en la Ley del Seguro Social (LSS), en el artículo 27, fracción VII, dicha fracción nos indica lo siguiente:

¿Qué sucede si excede el diez por ciento?

El excedente del 10% que mencionamos anteriormente de dichos bonos de puntualidad y asistencia se tendrán que integrar en el Salario Base de Cotización. Es decir que él por el excedente se realiza el cálculo y la integración del bono para efectos del pago de cuotas de Seguridad Social.

Dichos excedentes se consideran de forma bimestral en el cálculo de variabilidad para el Salario Base de Cotización (SBC), también conocido como “variables del bimestre anterior”.

¿Los bonos de puntualidad y asistencia gravan para ISR?

Si, ambos bonos gravan al 100% y deben pagar Impuesto Sobre la Renta (ISR).

Ejemplo:

Para un calcular un bono de asistencia, tenemos un SBC por $350 en un periodo quincenal.

• 15 días
• SBC $350
• Porcentaje del bono 10%

Bono de asistencia a pagar= 350* .10* 15= $525

Pese a que esta prestación no es obligatoria, si es recomendable otorgarla, dado que esto podría motivar a los trabajadores a llegar a tiempo y no faltar, así como de reducir las cargas por el pago de cuotas de Seguridad Social. Te sugerimos analizar otras prestaciones que se consideran dentro del SBC como lo son los vales de despensa y fondo de ahorro para obtener ahorres en el pago de cuotas.

La entrada Bonos de puntualidad y asistencia no gravan para IMSS se publicó primero en TAX ID.

Dicho dictamen además propone que durante los primeros 5 años posteriores al primer año laborado se incremente en dos días esa prestación, hasta llegar a un máximo de 32 días vacacionales.

Por tal cambio, los días de vacaciones quedarían de la siguiente manera.

Este incremento tendría un efecto en la materia seguro social, dado que, al gozar con más días de vacaciones, esto porque afecta los conceptos de prima vacacional aumentándolos, elevando el salario base de cotización (SBC).

Tomando en el primer año de un trabajador con las prestaciones mínimas de Ley, siendo 15 días de aguinaldo y 25% de prima vacacional sobre 6 días de vacaciones, se obtiene el siguiente factor de integración.

Con el nuevo cambio de los art. 76 y 78 de LFT para el primer ejercicio incrementando de 6 a 12 días.

Comparación integrando un salario de $250.00 peso diarios, se tiene la siguiente variación en el SBC:

Solo falta que la propuesta sea revisada por los plenos de las cámaras de diputados federales y senadores en su caso para aprobarla, rechazarla o modificarla.

La entrada Aumento de vacaciones se publicó primero en TAX ID.

1.     Ingresa al Sitio de consulta del Visor de Nomina del SAT

Deberás ingresar al siguiente enlace https://www.sat.gob.mx/declaracion/90887/consulta-el-visor-de-comprobantes-de-nomina-para-el-patron- y dar clic en el botón “Iniciar” como se muestra a continuación:

2.- Ingresa tu RFC o Contraseña o tu e.firma vigente

Deberás ingresar tu RFC y contraseña como se muestra en la siguiente pantalla:

3.- Acepta las especificaciones del SAT para ingresar al visor de nómina:

Deberás dar clic en botón azul de “Aceptar” con las especificaciones del SAT, como se muestra a continuación:

4.- Selecciona la opción deseada de consulta

Para la presente guía seleccionaremos “Consultar información global” para conocer las diferencias entre el ISR retenido en recibos de nomina y el enterada al SAT:

5.- Verifica si tienes diferencias

Si requieres ver el detalle de las diferencias por mes selecciona el botón “Ver detalle”:

6.- Verifica el detalle de tus diferencias por mes:

En la siguiente pantalla podrás analizar el detalle de las diferencias presentadas de manera mensual, para que puedas corregir el timbrado o en su caso pagar al SAT las diferencias omitidas mediante declaración complementaria:

Conclusiones

Recomendamos a nuestros clientes y lectores utilizar esta herramienta para evitar el envió de cartas invitación por parte del SAT, multas o requerimientos. Adicional a lo anterior nos permite conciliar de manera previa al llenado de la declaración anual y de esta manera ahorrar tiempo y dinero en posibles actualizaciones y recargos.

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Si eres patrón persona física, deberás tramitar tu Alta Patronal, este trámite te permite la inscripción en el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) para cumplir con tus obligaciones patronales y existen dos opciones para realizar este trámite el cual es gratuito y a cambio obtendrás un Numero de Registro Patronal con el que podrás cumplir con los pagos correspondientes.

Alta patronal en el IMSS en línea con la e. Firma

1. Podrás crear tu cuenta de usuario para realizar trámites en línea y consultar los servicios que el Instituto ponga a tu disposición.
2. Ingresa al siguiente link y da clic en “Crear una cuenta”
3. Para la creación de la cuenta de usuario el Instituto verificará tus datos con las entidades externas SAT y RENAPO para validar tu identidad.
4. Captura tu clave CURP a 18 posiciones y oprime el botón Siguiente
5. Una vez capturada tu clave CURP, oprime el botón Siguiente. El sistema te requerirá los archivos de tu Firma Electrónica Avanzada (e. Firma).
6. Al ingresar tu FIEL revisa que los datos obtenidos por el sistema son correctos y que te pertenecen, en caso de que no coincidan tus datos oprime la opción cancelar Para corregir tus datos tienes que acudir ante el SAT, si la información es correcta oprime el botón “Finalizar tramite”

Alta patronal en el IMSS de forma presencial

Para realizar el trámite de Alta Patronal en el IMSS de forma presencial, deberás acudir a la Subdelegación correspondiente al domicilio fiscal de tu negocio.

Puedes iniciar tu tramite de pre-alta en el siguiente link  y concluir tu tramite en la Subdelegación correspondiente.

En el caso de que realices el trámite de forma presencial, puedes efectuar una cita previa mediante Internet a través de la página web del Instituto Mexicano del Seguro Social, www.imss.gob.mx en la que deberás proporcionar los datos que solicite el sistema y posteriormente presentarte en la fecha y hora indicadas por el sistema.

Si lo prefieres, puedes acudir de manera directa haciendo fila de espera en la Subdelegación que te corresponda de acuerdo al domicilio fiscal o del centro de trabajo en horario de 8:00 a 15:30 horas de lunes a viernes en días hábiles para el Instituto Mexicano del Seguro Social, donde el empleado de ventanilla capturará los datos que solicite el sistema, al término del trámite recibirá de la Subdelegación el Aviso de Registro Patronal Personas Físicas en el Régimen Obligatorio (ARP-PF) y original de la Tarjeta de Identificación Patronal.

¿Qué documentos necesito y cuáles deben ser sus características?

En línea con la e. Firma

1. Comprobante de domicilio del centro de trabajo.

Presencial

1. Registro Federal de Contribuyentes (RFC) del domicilio fiscal y/o Aviso de apertura de establecimiento. Copia.
2. Comprobante del domicilio del centro de trabajo. Original y copia.
3. Croquis de localización del domicilio del centro de trabajo. Original.
4. Identificación oficial vigente del patrón. Original y copia.
5. Clave Única de Registro de Población (CURP). Copia.
6. En caso de contar con representante legal, Poder Notarial para actos de dominio, de administración o poder especial en donde se especifique que puede realizar toda clase de trámites y firmar documentos ante el IMSS. Original y copia.
7. Identificación oficial vigente del representante legal. Original y copia.
8. Registro Federal de Contribuyentes (RFC) del representante legal. Copia.
9. Clave Única de Registro de Población (CURP) del representante legal. Copia.
10. Solo en caso de reanudación de actividades; Aviso de Modificación de las empresas para el Seguro de Riesgos de Trabajo. Original y 2 copias.
11. Solo en caso de inscribir trabajadores, deberá presentar el formato Aviso de Inscripción del trabajador. Original y 2 copias.

Si requieres asesoría contáctanos en info@taxid.mx

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El monto de dicha indemnización dependerá del tiempo laborado por el trabajador para la empresa.

¿Qué compone la indemnización por despido injustificado en México?

La indemnización se compone por:

• 3 meses de salario,
• 20 días de salario por año trabajado, y
• pago de sus prestaciones de manera proporcional (aguinaldo, vacaciones, prima vacacional).

Como podemos observar los montos de indemnización en México pueden llegar a ser bastantes altos, por lo que se recomienda un proceso de reclutamiento y selección efectivo para evitar despidos dentro de las empresas, así como realizar cálculos para provisionar los posibles pagos por indemnizaciones por despido injustificado.

¿Cuáles son lo motivos por despido justificado?

De acuerdo a Ley Federal de Trabajo en México, se establecen los siguientes motivos de despido:

• Engañar al patrón, con certificados falsos o referencias que le atribuyan capacidades al trabajador de las cuales carezca.
• El trabajador incurra, durante sus labores, en actos de violencia, amagos, injurias o malos tratamientos en contra del patrón, sus familiares o del personal directivo o administrativo de la empresa o establecimiento, o en contra de clientes y proveedores del patrón, así como con sus compañeros de trabajo.
• Ocacionar de manera intencional daños a los objetos relacionados con su trabajo.
• Comprometer la seguridad por imprudencia o descuido de los establecimientos o personas que se encentran en el.
• Cometer actos inmorales o de hostigamiento sexual a cualquier persona en el lugar de trabajo.
• Revelar los secretos de fabriación.
• Tener mas de 3 faltas en un periodo de 30 días sin permiso o causa justificada.
• Asistir a sus labores en estado de embriaguez o bajo la influencia de algún narcótico o droga enervante.
• Sentencia ejecutoriada que imponga al trabajador una pena de prisión.
•  La falta de documentos que exijan las leyes y reglamentos, necesarios para la prestación del servicio cuando sea imputable al trabajador.

¿Si el trabajador renuncia debo pagar la indemnización por despido injustificado?

En el caso de que el trabajador realice una recisión laboral de manera voluntaria, el patrón no esta obligado a cubrir la indemnización por despido injustificado y únicamente deberá cubrir lo que se le adeuda al trabajador, como: aguinaldo, vacaciones, prima vacacional, entre otros.

Te invitamos a conocer mas sobre temas de interés de negocios en México en nuestro blog.

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